Amortisasi SBN HTM (Amortised Cost)

Surat Berharga Negara (SBN) — Asumsi HTM/Amortised Cost

Bank membeli SBN dengan diskon atau premi terhadap nilai nominal. Selisih diamortisasi dengan metode suku bunga efektif sehingga carrying amount bertemu nominal saat jatuh tempo (pull to par), dan pendapatan bunga tercermin yield sebenarnya.

Harga beli (% nominal)95,0%

Kupon tahunan6,0%

Nilai nominalRp 100,0

Jangka waktu5 thn

Yield efektif —

Periode	Bgn awal	Bunga EIR	Kupon	Amortisasi	Bgn akhir

Glosarium: EIR = yield efektif yang mendiskontokan kupon + nominal ke harga beli; Amortisasi = amortisasi premi/diskon = (Bunga EIR − Kupon). SBN HTM (Pra-PSAK 71) menjadi Amortised Cost di PSAK 71 bila memenuhi tes SPPI + model bisnis hold-to-collect.