"Apa itu DPP dan kenapa PPN serta PPh 22 dihitung darinya, bukan dari CIF?"

"DPP (Dasar Pengenaan Pajak) untuk impor adalah nilai CIF ditambah bea masuk yang sudah dibayar — CIF sendiri belum memuat bea masuk. PPN impor dan PPh Pasal 22 sama-sama dihitung persentase dari DPP ini, sehingga bea masuk ikut dikenai pajak: pajak atas pajak. Struktur berjenjang inilah yang membuat total landed cost melonjak jauh melebihi tarif bea masuk yang tertera di buku tarif."

"Apakah PPh 22 impor ini biaya final yang hilang, atau bisa diperhitungkan?"

"PPh Pasal 22 impor yang dipungut saat kepabeanan bersifat titipan pajak bagi importir berstatus PKP: nilai itu menjadi kredit pajak (kredit pajak) yang dikurangkan dari PPN/PPh terutang pada masa pajak berjalan melalui SPT Masa, karena pada dasarnya merupakan pelunasan pajak atas transaksi impor yang dilakukan di muka. Bagi non-PKP atau barang tertentu, perlakuannya berbeda — konsultasikan dengan konsultan pajak untuk posisi spesifik usaha Anda."

"Apa hubungan total landed cost dengan harga jual yang wajar?"

"Landed cost adalah harga pokok sesungguhnya per unit barang yang sampai ke gudang Anda — fondasi kalkulasi harga jual. Markup ditentukan di atasnya untuk menutup biaya operasional, margin, dan risiko nilai tukar. Kesalahan paling umum UMKM impor adalah memakai harga pabrik (FOB) sebagai dasar harga jual, lalu kaget saat kas menipis karena PPN, PPh 22, dan logistik lokal memakan 40% lebih dari nilai CIF."

Total Landed Cost Impor

Impor gadget untuk dijual kembali tampak menguntungkan di atas kertas: harga pabrik murah, margin tebal. Namun begitu barang mendarat, rangkaian biaya berjenjang menumpuk — bea masuk dari nilai CIF, lalu PPN dan PPh Pasal 22 yang dihitung dari DPP (CIF + bea masuk), belum termasuk logistik lokal dari pelabuhan ke gudang. Total semua komponen itulah total landed cost: harga pokok sesungguhnya yang harus menjadi dasar penetapan harga jual.

Struktur perhitungannya meniru mekanisme kepabeanan: setiap komponen dihitung bertingkat, bukan sekadar persentase dari harga barang. Akibatnya pajak atas dasar yang makin tebal — dan markup terhadap CIF bisa mencapai 40% lebih hanya untuk menyamakan pokok.

Cara Pakai

Atur Harga CIF (nilai barang di pelabuhan asal), Tarif bea masuk, PPN impor, PPh 22 impor, dan Logistik lokal (gudang + trucking). Tabel hasil menampilkan tujuh langkah berjenjang — CIF → bea masuk → DPP → PPN → PPh 22 → logistik → TOTAL LANDED COST — sedangkan diagram batang membandingkan langsung panjang batang harga CIF dengan batang total, dan keterangan bawah merangkum persentase kenaikan (markup) terhadap CIF.

Rumus Kunci

$$\text{Bea masuk} = \text{CIF} \times \text{tarif BM}$$$$\text{DPP} = \text{CIF} + \text{Bea masuk}$$$$\text{PPN impor} = \text{DPP} \times 11\%, \qquad \text{PPh 22} = \text{DPP} \times 2{,}5\%$$$$\text{Total landed cost} = \text{CIF} + \text{BM} + \text{PPN} + \text{PPh 22} + \text{Logistik}$$

Contoh Angka

Impor gadget senilai CIF Rp80 juta, bea masuk 15%, PPN 11%, PPh 22 2,5%, logistik lokal Rp6 juta.

Bea masuk = 80 jt × 15% = Rp12 juta
DPP = 80 + 12 = Rp92 juta
PPN impor = 92 × 11% = Rp10,12 juta; PPh 22 = 92 × 2,5% = Rp2,3 juta
Total landed cost = 80 + 12 + 10,12 + 2,3 + 6 = Rp110,42 juta — markup 38% terhadap CIF

Kalau harga jual direncanakan dengan margin 20% atas harga pabrik Rp80 juta (Rp96 juta), usaha rugi Rp14 juta sekirim — karena beban pajak berjenjang tak pernah masuk hitungan. Itulah gunanya landed cost dihitung sebelum menandatangani kontrak pembelian.

Total Landed Cost Impor

Cara Pakai

Rumus Kunci

Contoh Angka

Terkait