RPS minggu 8 · 2x50 menit

Akuntansi Permodalan Bank

Modal Inti · Modal Pelengkap · CAR · ATMR — Magister Manajemen FEB UNDIP

Peta Pembelajaran Hari Ini

Sub-CPMK 8: menjelaskan struktur akuntansi permodalan lembaga keuangan.

Jam ke-1

Struktur modal bank: modal inti (Tier 1) vs modal pelengkap (Tier 2)
Komponen modal inti: modal disetor, agio, laba ditahan
Komponen modal pelengkap: pinjaman subordinasi, revaluasi aset

Jam ke-2

CAR (Capital Adequacy Ratio): rumus & interpretasi
ATMR (Aset Tertimbang Menurut Risiko) per kategori aset
Hitung dari nol: CAR bank dengan portofolio kredit beragam

Mengapa Modal Bank Diatur Ketat

Modal adalah bantalan terakhir bank atas kerugian — fondasi kepercayaan publik.

CAR Minimum OJK

Sesuai standar Basel III + buffer konservasi 2,5% + buffer D-SIB (sistemik) untuk bank besar.

Tier 1 Minimum

Dari total 8%, minimal 6% harus modal inti (Tier 1). Tier 2 hanya boleh menambah 2 pp.

Implikasi: dengan CAR 8% dan aset tertimbang 100 (risiko penuh), bank butuh modal Rp 8. Modal kecil = bank fragile terhadap kerugian. Inilah mengapa CAR dijaga ketat.

Modal bank diatur ketat karena merupakan bantalan terakhir atas kerugian dan fondasi kepercayaan publik. CAR minimum OJK adalah 8 persen sesuai standar Basel III, ditambah buffer konservasi 2,5 persen dan buffer D-SIB atau Domestic Systemically Important Bank untuk bank besar seperti Mandiri, BCA, dan BRI. Dari total 8 persen, minimal 6 persen harus modal inti atau Tier 1 — modal pelengkap atau Tier 2 hanya boleh menambah maksimal 2 percentage points. Implikasinya: dengan CAR 8 persen dan aset tertimbang risiko 100 yaitu risiko penuh, bank butuh modal Rp 8. Modal kecil berarti bank fragile terhadap kerugian aset — ini mengapa CAR dijaga ketat oleh regulator. Krisis 1997 dan 2008 menunjukkan bank dengan modal tipis bisa runtuh sangat cepat ketika kualitas aset memburuk. Sebagai manajer risiko, Anda harus menjaga CAR well above minimum untuk buffer terhadap shock.

Tiga Lapis Modal Bank

Tiga lapis modal bank sesuai Basel III yang masing-masing punya karakteristik berbeda.

Lapis Modal	Komponen Utama	Karakteristik
Common Equity Tier 1 (CET1)	Modal disetor, agio, laba ditahan, DIC	Equity penuh — paling tangguh menyerap kerugian
Additional Tier 1 (AT1)	Saham preferen, instrumen modal inovatif	Perpetual, kupon dapat dibatalkan
Tier 2	Pinjaman subordinasi, revaluasi aset, provisi umum	Tenor >5 tahun, menyerap kerugian saat likuidasi

Total modal = CET1 + AT1 + Tier 2. Tier 1 = CET1 + AT1. AT1 & Tier 2 ada limit maksimum dalam total modal.

Tiga lapis modal bank sesuai Basel III yang masing-masing punya karakteristik berbeda. Pertama, Common Equity Tier 1 atau CET1 yang terdiri dari modal disetor, agio, laba ditahan, dan DIC atau dana inti yang dihitung sesuai formula OJK. CET1 adalah equity penuh yang paling tangguh menyerap kerugian tanpa batas. Kedua, Additional Tier 1 atau AT1 yang terdiri dari saham preferen dan instrumen modal inovatif seperti contingent convertible bonds. AT1 bersifat perpetual dengan kupon yang dapat dibatalkan. Ketiga, Tier 2 yang terdiri dari pinjaman subordinasi tenor di atas 5 tahun, revaluasi aset tetap, dan provisi umum. Tier 2 menyerap kerugian saat likuidasi. Total modal sama dengan CET1 ditambah AT1 ditambah Tier 2. Tier 1 sama dengan CET1 ditambah AT1. AT1 dan Tier 2 ada limit maksimum dalam total modal — Tier 2 tidak boleh lebih dari 100 persen Tier 1. Sebagai manajer permodalan, Anda harus mengoptimalkan struktur modal untuk efisiensi dan kepatuhan Basel III.

BLOK 1

Komponen Modal Inti (Tier 1)

Pertanyaan diskusi: Mengapa laba ditahan lebih disukai sebagai modal inti dibandingkan penerbitan saham baru?

Detail Komponen Modal Inti

Empat komponen utama CET1 yang membentuk modal inti terkuat bank.

Modal Disetor

Nominal saham yang diterbitkan
Penerimaan kas dari pemegang saham
Komponen paling permanen — tidak dapat ditarik

Agio Saham

Selisih harga terbit di atas nominal
Contoh: saham nominal Rp 100 diterbitkan Rp 500 → agio Rp 400
Komponen permanen modal

Laba Ditahan

Akumulasi laba bersih yang tidak dibagi
Sumber modal organik — tanpa biaya eksternal
Paling fleksibel: dapat dipakai dividen atau reinvestasi

Dana Inti (DIC)

Sesuai formula OJK POJK permodalan

Mari kita bedah empat komponen utama CET1 yang membentuk modal inti terkuat bank. Pertama, modal disetor: nominal saham yang diterbitkan, penerimaan kas dari pemegang saham, komponen paling permanen yang tidak dapat ditarik. Kedua, agio saham: selisih harga terbit di atas nominal. Contoh: saham nominal Rp 100 diterbitkan Rp 500 menghasilkan agio Rp 400. Komponen permanen modal. Ketiga, laba ditahan: akumulasi laba bersih yang tidak dibagi sebagai dividen. Sumber modal organik tanpa biaya eksternal, paling fleksibel karena dapat dipakai untuk dividen atau reinvestasi. Keempat, Dana Inti atau DIC sesuai formula OJK POJK permodalan — verifikasi formula terbaru ke OJK karena bisa berubah. Bank yang konsisten profitable seperti BCA bisa membangun modal inti melalui retensi laba yang signifikan setiap tahun, sebuah competitive advantage untuk pertumbuhan organik. Sebagai CFO bank, Anda harus memutuskan trade-off antara dividen dan retensi laba untuk optimalisasi modal.

Modal Pelengkap (Tier 2)

Tier 2 adalah modal pelengkap yang menyerap kerugian saat likuidasi, kurang tangguh dari Tier 1.

Komponen Tier 2

Pinjaman Subordinasi: utang tenor >5 thn, subordinat ke nasabah bank
Revaluasi Aset Tetap: kenaikan nilai aset tetap (45% dari surplus)
Provisi Umum: cadangan umum untuk kerugian (1-2% aset)
Hybrid Instruments: obligasi konversi tertentu

Tier 2 ada limit: maksimum 100% dari Tier 1. Tier 2 tidak boleh dominan dalam struktur modal bank. Tier 2 menyerap kerugian saat bank gagal, bukan saat operasi normal.

Modal pelengkap atau Tier 2 menyerap kerugian saat likuidasi, kurang tangguh dari Tier 1. Empat komponen utama Tier 2: pertama, pinjaman subordinasi yaitu utang dengan tenor di atas 5 tahun yang subordinat ke nasabah bank — jika bank gagal, pinjaman subordinasi dibayar setelah nasabah. Kedua, revaluasi aset tetap berupa kenaikan nilai aset tetap seperti gedung dan tanah, di mana hanya 45 persen dari surplus revaluasi yang diakui sebagai Tier 2. Ketiga, provisi umum yaitu cadangan umum untuk kerugian 1-2 persen aset. Keempat, hybrid instruments seperti obligasi konversi tertentu yang bisa dikonversi ke saham saat trigger. Tier 2 ada limit: maksimum 100 persen dari Tier 1, sehingga Tier 2 tidak boleh dominan dalam struktur modal bank. Tier 2 menyerap kerugian saat bank gagal, bukan saat operasi normal — berbeda dengan Tier 1 yang menyerap kerugian operasi. Sebagai manajer permodalan, Anda harus menyeimbangkan Tier 1 dan Tier 2 untuk optimalisasi cost of capital dan kepatuhan Basel III.

Hitung dari Nol: Komposisi Modal Bank

Mini-kasus: Bank Mandiri dengan struktur modal berikut (ilustrasi publikasi OJK).

Total Modal

Komponen Modal	Nilai (Rp T)	Tier
Modal disetor + agio	Rp 80 T	CET1
Laba ditahan	Rp 150 T	CET1
DIC (selisih lain)	Rp 5 T	CET1
Total CET1	235 T	—
Pinjaman subordinasi	Rp 20 T	Tier 2
Provisi umum	Rp 5 T	Tier 2
Rp 260 T	—

Insight

~90% Tier 1

Tier 1 (CET1) dominan ~Rp 235 T atau ~90% total modal. Tier 2 hanya ~Rp 25 T atau ~10%. Struktur sehat — Tier 1 dominan menunjukkan kualitas modal tinggi. Verifikasi ke laporan publikasi OJK.

Mari kita hitung komposisi modal Bank Mandiri sebagai mini-kasus berdasarkan publikasi OJK. Modal disetor dan agio Rp 80 triliun, laba ditahan Rp 150 triliun, DIC selisih lain Rp 5 triliun. Total CET1 Rp 235 triliun. Pinjaman subordinasi Rp 20 triliun, provisi umum Rp 5 triliun. Total modal Rp 260 triliun. Insight kunci: Tier 1 atau CET1 dominan sekitar 90 persen dari total modal, sementara Tier 2 hanya 10 persen. Struktur sehat — Tier 1 dominan menunjukkan kualitas modal tinggi yang paling tangguh menyerap kerugian. Sebagai pembanding, bank dengan Tier 2 dominan akan lebih fragile terhadap shock operasi. Bank Indonesia umumnya menjaga rasio Tier 1 di atas 80 persen total modal untuk kepatuhan Basel III yang ketat. Verifikasi angka ke laporan publikasi OJK terbaru karena angka ilustrasi. Sebagai manajer permodalan, Anda harus memprioritaskan pembentukan Tier 1 organik melalui retensi laba untuk stabilitas jangka panjang.

BLOK 2

ATMR & CAR

Pertanyaan diskusi: Mengapa kredit mikro memerlukan bobot risiko ATMR lebih tinggi dari kredit korporasi besar?

ATMR per Kategori Aset

Setiap kategori aset punya bobot risiko ATMR berbeda — semakin tinggi risiko, semakin tinggi modal yang dibutuhkan.

Kategori Aset	Bobot ATMR	Contoh
Kas & penempatan BI	0%	Kas, giro di BI
Claim pemerintah RI	0-20%	SBN, SPN
Klaim bank lain (<3 bulan)	20%	Call money
Klaim bank lain (>3 bulan)	50%	Penempatan tenor panjang
Kredit beragun rumah (LTV <80%)	50%	KPR primary residence
Kredit korporasi	100%	Kredit kerja api, working capital
Kredit ritel/mikro	100-150%	KMR, KUMKM
Aset tetap & investasi saham	100-150%	Gedung, penyertaan

Implikasi: bank dengan portofolio SBN besar (bobot rendah) lebih efisien modal dibanding bank dengan portofolio mikro (bobot tinggi). Verifikasi bobot terbaru ke POJK permodalan OJK.

Setiap kategori aset bank punya bobot risiko ATMR berbeda — semakin tinggi risiko, semakin tinggi modal yang dibutuhkan. Mari kita lihat tabel bobot ATMR per kategori. Kas dan penempatan BI bobot 0 persen karena risiko paling rendah. Klaim pemerintah RI seperti SBN dan SPN bobot 0-20 persen karena risiko sovereign sangat rendah. Klaim bank lain dengan tenor di bawah 3 bulan bobot 20 persen, di atas 3 bulan bobot 50 persen. Kredit beragun rumah atau KMR dengan LTV di bawah 80 persen bobot 50 persen karena agunan kuat. Kredit korporasi bobot 100 persen. Kredit ritel atau mikro bobot 100-150 persen karena PD lebih tinggi. Aset tetap dan investasi saham bobot 100-150 persen. Implikasinya: bank dengan portofolio SBN besar yang bobot rendah lebih efisien modal dibanding bank dengan portofolio mikro yang bobot tinggi. Verifikasi bobot terbaru ke POJK permodalan OJK karena bisa berubah. Sebagai manajer risiko, Anda harus mengoptimalkan komposisi portofolio untuk efisiensi modal per unit profit.

Hitung dari Nol: ATMR & CAR Bank

Mini-kasus: bank dengan struktur aset beragam. Hitung ATMR & CAR.

Kategori	Saldo (Rp T)	Bobot	ATMR (Rp T)
Kas & penempatan BI	50	0%	0
SBN	150	20%	30
Kredit korporasi	300	100%	300
Kredit ritel/mikro	200	100%	200
Aset tetap	50	100%	50
Total Aset	750	—	580

CAR dengan Modal Rp 60 T

CAR = 60/580 = 10,3%

CAR 10,3% di atas minimum OJK 8%. Tier 1 efektif ~9% — sehat. Verifikasi ke laporan publikasi OJK.

Mari kita hitung ATMR dan CAR dengan kasus bank struktur aset beragam. Kas dan penempatan BI Rp 50 triliun bobot 0 persen ATMR Rp 0. SBN Rp 150 triliun bobot 20 persen ATMR Rp 30 triliun. Kredit korporasi Rp 300 triliun bobot 100 persen ATMR Rp 300 triliun. Kredit ritel atau mikro Rp 200 triliun bobot 100 persen ATMR Rp 200 triliun. Aset tetap Rp 50 triliun bobot 100 persen ATMR Rp 50 triliun. Total aset Rp 750 triliun, total ATMR Rp 580 triliun. Dengan modal Rp 60 triliun, CAR = 60/580 = 10,3 persen — di atas minimum OJK 8 persen. Tier 1 efektif sekitar 9 persen, status sehat. Insight kunci: meskipun total aset Rp 750 triliun, ATMR hanya Rp 580 triliun karena kas dan SBN punya bobot rendah. Inilah mengapa bank dengan portofolio SBN besar seperti BCA lebih efisien modal. Sebagai manajer risiko, Anda harus mengoptimalkan komposisi portofolio untuk efisiensi modal per unit profit. Verifikasi angka ke laporan publikasi OJK terbaru.

CAR & Buffer Basel III

Selain CAR minimum 8%, bank sistemik wajib memenuhi buffer tambahan Basel III.

Capital Conservation Buffer

+2,5%

Wajib semua bank. Total CAR minimum jadi 10,5%. Di bawah ini → pembatasan distribusi.

Countercyclical Buffer

0-2,5%

Dapat diaktifkan saat kredit tumbuh terlalu cepat. Buffer procyclical — hanya saat overheating.

D-SIB Buffer

+1-3,5%

Untuk bank sistemik (Mandiri, BCA, BRI). Total CAR bisa 13-15% untuk bank D-SIB Tier 1.

Selain CAR minimum 8 persen, bank sistemik wajib memenuhi buffer tambahan Basel III. Tiga buffer utama: pertama, Capital Conservation Buffer sebesar 2,5 persen yang wajib untuk semua bank. Total CAR minimum menjadi 10,5 persen. Bila CAR turun di bawah buffer ini, bank menghadapi pembatasan distribusi dividen dan bonus. Kedua, Countercyclical Buffer sebesar 0-2,5 persen yang dapat diaktifkan OJK saat kredit tumbuh terlalu cepat. Buffer ini bersifat procyclical yaitu hanya diaktifkan saat ekonomi overheating untuk mencegah bubble. Ketiga, D-SIB Buffer sebesar 1-3,5 persen untuk bank sistemik seperti Mandiri, BCA, dan BRI yang dampak kegagalannya sistemik. Total CAR bank D-SIB Tier 1 bisa mencapai 13-15 persen. Sebagai manajer permodalan bank besar, Anda harus menjaga CAR well above total minimum ini untuk kepatuhan dan kredibilitas pasar. Bank Indonesia umumnya menjaga CAR 14-20 persen untuk fleksibilitas pertumbuhan dan stabilitas.

BLOK 3

Strategi Manajemen Modal

Pertanyaan diskusi: Bagaimana CFO bank menyeimbangkan pertumbuhan bisnis, dividend payout, dan kepatuhan CAR?

Blok terakhir membahas strategi manajemen modal yang menjadi keputusan strategis CFO bank. Pertanyaan diskusi menyinggung tiga trade-off klasik: pertumbuhan bisnis yang memerlukan modal tambahan, dividend payout yang mengurangi modal, dan kepatuhan CAR yang menjadi batas minimum. CFO harus memutuskan: berapa banyak laba yang ditahan untuk growth, berapa dividen untuk pemegang saham, dan apakah perlu penerbitan modal baru. Bank Mandiri dengan pertumbuhan agresif memerlukan retensi laba tinggi. Bank BCA dengan growth moderat dan CASA efisien bisa memberi dividen besar. Bank yang gagal menjaga CAR akan dibatasi ekspansi oleh OJK. Diskusi ini akan terhubung ke ringkasan dan persiapan P9. Sebagai praktisi senior, Anda harus memahami dinamika manajemen modal untuk mengambil keputusan strategis yang tepat.

Empat Sumber Modal Tambahan

Empat sumber modal tambahan yang bisa dimanfaatkan bank saat perlu menaikkan CAR.

1. Retensi laba organik. Paling murah — laba ditahan tanpa biaya transaksi. Bank BCA gunakan dominan.

2. Penerbitan saham baru. Right issue, private placement. Mengencerkan ROE pemegang saham eksisting.

3. Pinjaman subordinasi baru. Utang subordinat tenor >5 thn. Menambah Tier 2 dengan biaya bunga.

4. AT1 instruments. Perpetual bonds, contingent convertibles. Cost lebih tinggi tapi fleksibel.

Empat sumber modal tambahan yang bisa dimanfaatkan bank saat perlu menaikkan CAR. Pertama, retensi laba organik: paling murah karena laba ditahan tanpa biaya transaksi. Bank BCA menggunakan pendekatan ini dominan dengan retensi laba yang konsisten setiap tahun. Kedua, penerbitan saham baru melalui right issue atau private placement. Mengencerkan ROE pemegang saham eksisting sehingga harus didukung oleh prospek pertumbuhan yang menarik. Ketiga, pinjaman subordinasi baru: utang subordinat tenor di atas 5 tahun yang menambah Tier 2 dengan biaya bunga. Lebih murah dari saham tapi terbatas dalam total modal. Keempat, AT1 instruments seperti perpetual bonds dan contingent convertibles yang punya cost lebih tinggi tapi fleksibel. Pemilihan sumber modal tergantung profil bisnis bank, kondisi pasar modal, dan struktur modal eksisting. Sebagai CFO bank, Anda harus mempertimbangkan cost of capital, dilution, dan fleksibilitas dalam memilih kombinasi sumber modal.

Mini-Kasus: CAR 3 Bank Indonesia

Perbandingan CAR 3 bank besar Indonesia (ilustrasi publikasi OJK).

Bank	Total Modal	ATMR	CAR	Status
BCA	~Rp 160 T	~Rp 1.050 T	~15,2%	Well-capitalized
Mandiri	~Rp 260 T	~Rp 1.700 T	~15,3%	Well-capitalized
BRI	~Rp 220 T	~Rp 1.700 T	~12,9%	Well-capitalized

Insight

BRI CAR lebih rendah

BRI CAR ~12,9% lebih rendah dari BCA/Mandiri (~15%) karena portofolio mikro bobot risiko ATMR tinggi. Bukan indikasi bank lebih buruk — profil bisnis berbeda. Verifikasi ke laporan publikasi OJK.

Mari kita bandingkan CAR tiga bank besar Indonesia sebagai mini-kasus berdasarkan publikasi OJK. BCA dengan total modal Rp 160 triliun dan ATMR Rp 1.050 triliun punya CAR sekitar 15,2 persen — well-capitalized. Mandiri dengan total modal Rp 260 triliun dan ATMR Rp 1.700 triliun punya CAR sekitar 15,3 persen — well-capitalized. BRI dengan total modal Rp 220 triliun dan ATMR Rp 1.700 triliun punya CAR sekitar 12,9 persen — well-capitalized tetapi lebih rendah. Insight kunci: BRI CAR lebih rendah dari BCA dan Mandiri karena portofolio mikro bobot risiko ATMR tinggi, bukan karena bank lebih buruk. Profil bisnis berbeda menghasilkan kebutuhan modal berbeda. Sebagai analis, Anda harus membandingkan CAR bank dengan peer group yang sama profil bisnisnya. Bank mikro seperti BRI secara natural punya CAR lebih rendah dari bank korporasi seperti Mandiri, tetapi keduanya well-capitalized di atas minimum OJK. Verifikasi angka ke laporan publikasi OJK terbaru.

Pengungkapan Modal Wajib

Bank wajib mengungkapkan struktur modal & CAR setiap kuartal untuk transparansi.

Pengungkapan Wajib

Saldo CET1, AT1, Tier 2, dan total modal per kuartal
ATMR per kategori aset (kredit, SBN, antar bank)
CAR Tier 1, CAR total, leverage ratio Basel III
Liquidity Coverage Ratio (LCR) & Net Stable Funding Ratio (NSFR)
Buffer konservasi & D-SIB yang dipenuhi

Bank wajib mengungkapkan struktur modal dan CAR setiap kuartal untuk transparansi. Lima komponen pengungkapan wajib: pertama, saldo CET1, AT1, Tier 2, dan total modal per kuartal yang menunjukkan komposisi modal bank. Kedua, ATMR per kategori aset yaitu kredit, SBN, antar bank untuk transparansi bobot risiko. Ketiga, CAR Tier 1, CAR total, dan leverage ratio Basel III yang menjadi indikator kekuatan modal. Keempat, Liquidity Coverage Ratio atau LCR dan Net Stable Funding Ratio atau NSFR yang menjadi indikator likuiditas bank. Kelima, buffer konservasi dan D-SIB yang dipenuhi yang menunjukkan kepatuhan Basel III. Pengungkapan ini memberi transparansi penuh atas kekuatan modal bank. Sebagai analis kredit atau auditor, Anda harus membaca disclosure ini untuk menilai kesehatan modal bank secara komprehensif. Bank dengan disclosure modal yang detail biasanya punya tata kelola yang baik dan kredibilitas tinggi di pasar.

Audit Prosedur Modal Bank

Auditor mengaudit struktur modal bank dengan tiga lapis pengujian.

Lapis 1

Eksistensi

Verifikasi eksistensi modal disetor, agio, laba ditahan via dokumen pendukung.

Lapis 2

Klasifikasi

Uji klasifikasi Tier 1 vs Tier 2 sesuai POJK permodalan terbaru.

Lapis 3

Calculation

Rekalkulasi ATMR & CAR per kategori aset, uji kepatuhan buffer Basel III.

Auditor mengaudit struktur modal bank dengan tiga lapis pengujian. Lapis pertama, eksistensi: verifikasi eksistensi modal disetor, agio, dan laba ditahan melalui dokumen pendukung seperti akta notaris, buku besar pemegang saham, dan rekonsiliasi laba. Lapis kedua, klasifikasi: uji klasifikasi Tier 1 versus Tier 2 sesuai POJK permodalan terbaru dari OJK, termasuk uji kelayakan instrumen sebagai modal. Lapis ketiga, calculation: rekalkulasi ATMR per kategori aset dan CAR, serta uji kepatuhan buffer Basel III. Auditor Big Four mengaudit bank besar Indonesia menerapkan standar pengujian yang sama dengan bank internasional. Hasil pengujian auditor didokumentasikan dalam key audit matters di laporan auditor independen. Sebagai auditor, Anda harus menguji konsistensi klasifikasi modal dan akurasi perhitungan ATMR untuk memastikan kepatuhan Basel III dan keakuratan disclosure modal bank.

Rangkuman: 5 Poin Kunci Hari Ini

1. Tiga lapis modal. CET1 (modal inti terkuat), AT1 (perpetual), Tier 2 (subordinasi).

2. CAR minimum 8%. Dengan buffer Basel III, total bisa 10,5-15% untuk bank sistemik.

3. ATMR per kategori. Bobot 0% (kas) hingga 150% (mikro) menentukan kebutuhan modal.

4. Profil bisnis beda CAR. Bank mikro CAR lebih rendah dari bank korporasi (bukan inferior).

5. Retensi laba sumber utama. Modal organik tanpa biaya transaksi — pilihan utama bank Indonesia.

Sebagai rangkuman, lima poin yang harus Anda bawa pulang hari ini. Pertama, tiga lapis modal: CET1 atau modal inti terkuat, AT1 atau perpetual instruments, dan Tier 2 berupa subordinasi. Kedua, CAR minimum 8 persen dengan buffer Basel III tambahan, total bisa 10,5-15 persen untuk bank sistemik. Ketiga, ATMR per kategori aset dengan bobot 0 persen untuk kas hingga 150 persen untuk mikro menentukan kebutuhan modal bank. Keempat, profil bisnis berbeda menghasilkan CAR berbeda — bank mikro CAR lebih rendah dari bank korporasi bukan karena inferior tetapi profil bisnis berbeda. Kelima, retensi laba adalah sumber modal utama karena modal organik tanpa biaya transaksi — pilihan utama bank Indonesia. Bila Anda menguasai lima ini, Anda siap untuk P9 minggu depan tentang analisis laporan keuangan bank yang akan mengintegrasikan semua konsep P1-P8. Jangan lupa tugas mini minggu ini: hitung CAR satu bank Indonesia dan bandingkan dengan peer.

Penutup & Persiapan P9

Persiapan P9 (minggu depan):

Baca laporan keuangan bank pilihan Anda secara lengkap
Pelajari rasio NIM, BOPO, NPL, LDR, CAR sebagai paket analisis
Tandai RGEC (Risk profile, Good corporate governance, Earnings, Capital) sebagai kerangka

Tugas mini: Hitung CAR satu bank & bandingkan dengan minimum Basel III.

Sampai jumpa di P9 minggu depan di mana kita akan mengintegrasikan semua konsep yang sudah dipelajari dalam analisis laporan keuangan bank menggunakan paket rasio NIM, BOPO, NPL, LDR, dan CAR. Sebagai persiapan, silakan baca laporan keuangan bank pilihan Anda secara lengkap, pelajari rasio-rasio kunci sebagai paket analisis, dan tandai RGEC atau Risk profile, Good corporate governance, Earnings, Capital sebagai kerangka analisis bank yang dipakai OJK. Tugas mini minggu ini: hitung CAR satu bank Indonesia dan bandingkan dengan minimum Basel III termasuk buffer. Jangan lupa kuis singkat di awal pertemuan berikutnya. Sebagai penutup, ingat: permodalan adalah fondasi stabilitas bank. Bank dengan modal kuat dan CAR sehat akan lebih resilient terhadap shock ekonomi dan kompetisi — sebuah pelajaran penting untuk Anda sebagai manajer risiko atau investor yang menilai kualitas bank jangka panjang.