RPS minggu 5 · 2x50 menit

Akuntansi Dana Pihak Ketiga (DPK)

Giro · Tabungan · Deposito — CASA — Magister Manajemen FEB UNDIP

Selamat datang di pertemuan kelima. Setelah empat minggu mendalami sisi aset bank, hari ini kita beralih ke sisi pasiva: bagaimana bank mencatat dana yang dititipkan nasabah. Anda sebagai praktisi keuangan pasti sudah punya rekening bank sendiri, jadi saya tidak perlu menjelaskan apa itu giro atau tabungan. Yang akan kita bedah adalah implikasi akuntansi dan strategis dari tiga jenis DPK: giro, tabungan, deposito, dan bagaimana komposisi CASA menentukan profitabilitas bank. Sebagai jangkar diskusi, kita akan banyak memakai Bank BCA yang memimpin CASA Ratio di Indonesia. Pertanyaan kunci: bagaimana sebuah bank bisa profitable dengan margin bunga tipis hanya karena komposisi pendanaan CASA yang sangat efisien? Silakan siapkan laporan keuangan BCA dengan breakdown DPK untuk analisis sepanjang sesi.

Peta Pembelajaran Hari Ini

Sub-CPMK 5: menjelaskan pencatatan akuntansi atas sumber dana pihak ketiga bank.

Jam ke-1

Tiga jenis DPK: giro (non-bunga), tabungan (bunga rendah), deposito (bunga tinggi)
CASA Ratio sebagai indikator efisiensi pendanaan
Pengakuan kewajiban DPK & perlindungan LPS

Jam ke-2

Pencatatan akrual vs kas untuk beban bunga deposito
Mini-kasus: struktur pendanaan BCA vs Mandiri vs BRI
Hitung dari nol: dampak CASA pada NIM & beban bunga

Empat indikator yang harus Anda kuasai hari ini. Pertama, tiga jenis DPK: giro yang non-bunga sebagai alat transaksi bisnis, tabungan yang berbunga rendah untuk individu, deposito yang berbunga tinggi sebagai investasi jangka pendek. Kedua, CASA Ratio yaitu Current Account Savings Account ratio yang menjadi indikator efisiensi pendanaan bank. Ketiga, pengakuan kewajiban DPK di neraca beserta perlindungan LPS untuk nasabah. Keempat, pencatatan akrual versus kas untuk beban bunga deposito, yang menentukan kapan beban diakui dalam laporan laba rugi. Kalau Anda bisa membaca komposisi DPK sebuah bank dan langsung memahami efisiensi pendanaannya, Anda menguasai inti materi hari ini. Sebagai mini-kasus, kita akan membandingkan struktur pendanaan tiga bank Indonesia: BCA yang CASA-nya sangat tinggi, Mandiri yang lebih beragam, dan BRI yang fokus tabungan mikro.

Mengapa DPK Penting bagi Bank

DPK adalah sumber dana dominan bank Indonesia — sekitar 75-80% total sumber dana.

DPK Perbankan Indonesia

~Rp 8.500 T

data Statistik Perbankan Indonesia OJK (di-hedge)

CASA Ratio Bank Indonesia

~25-30%

rasio giro+tabungan terhadap total DPK (variasi besar antar bank)

DPK menjadi kewajiban terbesar bank dan menentukan struktur biaya pendanaan. Bank dengan CASA tinggi (BCA ~70%) punya cost of funds sangat rendah, mendukung NIM sehat.

Mari kita lihat skala dan dominansi DPK di bank Indonesia. Total DPK perbankan Indonesia sekitar Rp 8.500 triliun berdasarkan Statistik Perbankan Indonesia OJK — angka yang harus di-hedge karena berubah per kuartal. CASA Ratio atau rasio giro dan tabungan terhadap total DPK perbankan Indonesia berkisar 25-30 persen dengan variasi besar antar bank. DPK menjadi kewajiban terbesar bank dan menentukan struktur biaya pendanaan. Bank dengan CASA tinggi seperti BCA yang CASA Ratio-nya mencapai sekitar 70 persen punya cost of funds sangat rendah, mendukung NIM yang sehat bahkan dengan spread tipis. Sebaliknya, bank yang mengandalkan deposito berbunga tinggi harus menyalurkan ke aset berbunga lebih tinggi untuk menjaga margin, yang berarti profil risiko lebih agresif. Sebagai analis kredit korporasi, struktur DPK adalah salah satu indikator pertama yang harus Anda periksa untuk menilai kesehatan dan efisiensi bank.

Tiga Jenis DPK

Tiga jenis DPK dengan karakteristik berbeda dalam likuiditas, biaya, dan behavior nasabah.

Jenis DPK	Karakteristik	Suku Bunga Tipikal	Behavior
Giro (Current Account)	Non-bunga, cek/BG, untuk bisnis	0%	Sangat likuid, volatile
Tabungan (Savings)	Bunga rendah, ATM, untuk individu	0,25-1%/thn	Sticky, likuid
Deposito Berjangka	Bunga tinggi, tenor 1-24 bulan, untuk investasi	3-5%/thn	Stable hingga jatuh tempo

Komposisi tiga jenis DPK menentukan cost of funds bank. Giro + tabungan = CASA (cheap source). Deposito = expensive source.

Tiga jenis DPK dengan karakteristik berbeda. Pertama, giro atau current account: non-bunga, dilengkapi cek dan bilyet giro, dipakai untuk transaksi bisnis. Suku bunga 0 persen, sangat likuid dan volatile. Kedua, tabungan atau savings: bunga rendah 0,25-1 persen per tahun, dilengkapi ATM dan internet banking, dipakai untuk individu. Tabungan relatif sticky atau lengket karena nasabah cenderung membiarkan saldo mengendap. Ketiga, deposito berjangka: bunga tinggi 3-5 persen per tahun, tenor 1-24 bulan, dipakai sebagai investasi jangka pendek. Deposito stable hingga jatuh tempo karena ada penalty pencairan sebelum jatuh tempo. Komposisi tiga jenis ini menentukan cost of funds bank. Giro dan tabungan disebut CASA atau Current Account Savings Account yang merupakan sumber dana murah. Deposito merupakan sumber dana mahal. Bank dengan CASA tinggi seperti BCA punya keuntungan struktur cost of funds yang signifikan dibanding bank yang mengandalkan deposito.

BLOK 1

Pengakuan Kewajiban DPK

Pertanyaan diskusi: Kapan sebuah setoran nasabah diakui sebagai kewajiban bank? Apa bedanya dengan utang biasa?

Jurnal Pengakuan DPK

Pengakuan DPK dengan jurnal standar yang sama untuk semua jenis.

Saat Setoran Diterima

Dr. Kas / Penempatan pada BI
Cr. Giro Nasabah (untuk giro)
Cr. Tabungan Nasabah (untuk tabungan)
Cr. Deposito Berjangka (untuk deposito)

Untuk deposito: bunga akrual diakui setiap bulan sebagai beban, meskipun baru dibayar saat jatuh tempo. Dr. Beban Bunga Deposito | Cr. Bunga Akrual Deposito (utang akrual).

Pengakuan DPK dengan jurnal standar yang sama untuk semua jenis. Saat setoran diterima, bank mencatat debit Kas atau Penempatan pada BI, lalu kredit sesuai jenis DPK: Giro Nasabah untuk giro, Tabungan Nasabah untuk tabungan, Deposito Berjangka untuk deposito. Yang membedakan adalah pencatatan bunga akrual. Untuk giro, tidak ada bunga karena non-interest bearing. Untuk tabungan, bunga diakui dan dibayar secara periodik ke rekening nasabah. Untuk deposito, bunga akrual diakui setiap bulan sebagai beban meskipun baru dibayar saat jatuh tempo — sesuai prinsip akrual dan matching principle. Jurnalnya: debit Beban Bunga Deposito, kredit Bunga Akrual Deposito sebagai utang akrual. Pada saat jatuh tempo, deposito dan bunga akrual dibayar penuh ke nasabah. Sebagai praktisi, Anda harus memahami bahwa beban bunga deposito sudah mempengaruhi laba sejak bulan pertama, bukan hanya saat dibayar. Inilah inti akrual accounting yang membedakan akuntansi bank dari cash accounting.

Perlindungan LPS untuk Nasabah

Lembaga Penjamin Simpanan (LPS) menjamin DPK nasabah hingga Rp 2 miliar per nasabah per bank.

Cakupan LPS

Maksimal Rp 2 miliar per nasabah per bank
Mencakup giro, tabungan, deposito, valas tertentu
Syarat: bunga ≤ tingkat penjaminan LPS, tidak berbuat curang
LPS bertindak sebagai insurer dana nasabah bank gagal

Konsekuensi Akuntansi

Bank membayar premi kontijensi ke LPS
Premi diakui sebagai beban operasi
DPK tetap dicatat sebagai kewajiban penuh
LPS menggantikan kewajiban saat bank likuidasi

Lembaga Penjamin Simpanan atau LPS menjamin DPK nasabah hingga Rp 2 miliar per nasabah per bank. Cakupan LPS meliputi giro, tabungan, deposito, dan valas tertentu. Syarat penjaminan: bunga deposito tidak melebihi tingkat penjaminan LPS yang ditetapkan berkala, dan nasabah tidak berbuat curang sepertiok. LPS bertindak sebagai insurer dana nasabah bank gagal — yang terjadi pada beberapa bank kecil yang dicabut izinnya oleh OJK. Konsekuensi akuntansi: bank membayar premi kontijensi ke LPS yang diakui sebagai beban operasi setiap periode. DPK tetap dicatat sebagai kewajiban penuh di neraca bank. Bila bank gagal dan masuk likuidasi, LPS menggantikan kewajiban bank kepada nasabah hingga batas penjaminan. Premi LPS relatif kecil dibandingkan dengan manfaat perlindungan kepercayaan nasabah. Inilah salah satu pilar sistem perbankan Indonesia yang mencegah bank run secara sistemik. Sebagai nasabah, perlindungan LPS juga memberi guidance: hindari menempuh bunga deposito di atas tingkat penjaminan LPS karena tidak dijamin.

GWM (Giro Wajib Minimum)

Bank wajib menahan sebagian DPK sebagai GWM di Bank Indonesia untuk kontrol likuiditas.

GWM = DPK × ~9% (rasio dapat berubah kebijakan BI)

Fungsi GWM

Kontrol likuiditas sistemik — bank tidak bisa menyalurkan semua DPK
Instrumen kebijakan moneter BI (mengubah rasio → mengubah likuiditas)
Digabung dengan rasio lain (LDR, ALM) untuk monitoring profil likuiditas bank
GWM sekunder: tambahan untuk bank tertentu

GWM ~9% (verifikasi ke BI terbaru). Bank gagal memenuhi GWM dikenakan sanksi denda & pengawasan ketat.

Bank wajib menahan sebagian DPK sebagai Giro Wajib Minimum atau GWM di Bank Indonesia untuk kontrol likuiditas sistemik. Rumusnya GWM = DPK dikali sekitar 9 persen, namun rasio ini dapat berubah sesuai kebijakan BI, jadi verifikasi ke BI terbaru. Fungsi GWM: pertama, kontrol likuiditas sistemik — bank tidak bisa menyalurkan semua DPK sebagai kredit, harus menahan sebagian di BI sebagai bantalan. Kedua, instrumen kebijakan moneter BI: dengan mengubah rasio GWM, BI bisa mengubah likuiditas sistem perbankan. Bila BI menaikkan GWM, likuiditas menurun dan suku bunga pasar uang naik. Ketiga, digabung dengan rasio lain seperti LDR dan ALM untuk monitoring profil likuiditas bank. Keempat, GWM sekunder tambahan untuk bank tertentu yang profil likuiditasnya perlu diperketat. Bank gagal memenuhi GWM dikenakan sanksi denda dan pengawasan ketat dari BI. Sebagai praktisi, GWM menjadi salah satu komponen yang harus dikelola ALCO setiap hari untuk efisiensi likuiditas operasional. Verifikasi rasio GWM terbaru ke website BI karena bisa berubah.

BLOK 2

CASA Ratio & Cost of Funds

Pertanyaan diskusi: Mengapa bank dengan CASA Ratio tinggi seperti BCA punya NIM lebih stabil daripada bank dengan CASA rendah?

Blok ini membahas CASA Ratio sebagai indikator kunci efisiensi pendanaan bank. Pertanyaan diskusi menyinggung hubungan CASA dengan stabilitas NIM. Bank dengan CASA tinggi seperti BCA punya cost of funds sangat rendah karena giro dan tabungan membayar bunga minimal atau nol. Akibatnya, spread antara pendapatan bunga dari aset dengan beban bunga ke penyimpan lebih besar, sehingga NIM lebih stabil dan tahan terhadap fluktuasi suku bunga pasar. Sebaliknya, bank dengan CASA rendah yang mengandalkan deposito harus membayar bunga tinggi yang naik-turun mengikuti BI rate, sehingga spread dan NIM lebih volatile. Diskusi ini akan terhubung ke hitung konkret dampak CASA pada NIM dan beban bunga. Sebagai manajer atau analis, Anda harus bisa membaca CASA Ratio sebagai indikator kualitas pendanaan bank yang langsung berimplikasi pada profitabilitas dan stabilitas.

CASA Ratio & Implikasinya

CASA Ratio = (Giro + Tabungan) ÷ Total DPK. Higher is cheaper.

BCA

~70%

CASA tertinggi di bank umum Indonesia — basis nasabah payroll & transaksi kuat.

Mandiri

~40-45%

Lebih beragam, korporasi & wholesale. CASA moderat dengan deposito signifikan.

BRI

~55-60%

Tabungan mikro dominan. CASA tinggi karena nasabah ritel menyimpan untuk transaksi harian.

Verifikasi CASA Ratio aktual ke laporan publikasi OJK terbaru. Trend CASA juga penting — bank yang kehilangan CASA akan tertekan margin-nya.

CASA Ratio dihitung sebagai giro plus tabungan dibagi total DPK. Higher is cheaper — semakin tinggi CASA, semakin murah cost of funds bank. Mari kita lihat perbandingan tiga bank Indonesia. BCA punya CASA Ratio tertinggi sekitar 70 persen karena basis nasabah payroll dan transaksi yang sangat kuat — perusahaan besar menggunakan BCA untuk payroll karyawan. Mandiri punya CASA Ratio moderat sekitar 40-45 persen karena lebih beragam dengan korporasi dan wholesale, deposito signifikan. BRI punya CASA Ratio sekitar 55-60 persen karena tabungan mikro dominan — nasabah ritel di daerah menyimpan untuk transaksi harian dan cenderung sticky. Verifikasi CASA Ratio aktual ke laporan publikasi OJK terbaru. Trend CASA juga penting: bank yang kehilangan CASA akan tertekan marginnya. Misalnya bila nasabah ritel beralih ke reksadana pasar uang karena bunga lebih tinggi, CASA bank menurun dan cost of funds naik. Sebagai analis, Anda harus memantau trend CASA kuartalan untuk menilai kesehatan pendanaan bank.

Hitung dari Nol: Dampak CASA pada Beban Bunga

Mini-kasus: dua bank dengan DPK Rp 1.000 T, komposisi berbeda. Hitung beban bunga & cost of funds.

Komponen	Bank A (BCA-like)	Bank B (CASA rendah)
Giro (0%)	Rp 200 T × 0% = 0	Rp 100 T × 0% = 0
Tabungan (0,75%)	Rp 500 T × 0,75% = 3,75 T	Rp 200 T × 0,75% = 1,5 T
Deposito (4,5%)	Rp 300 T × 4,5% = 13,5 T	Rp 700 T × 4,5% = 31,5 T
Total DPK	Rp 1.000 T	Rp 1.000 T
Total Beban Bunga	Rp 17,25 T	Rp 33 T
Cost of Funds	17,25/1.000 = ~1,73%	33/1.000 = ~3,30%

Insight

Δ ~157 basis points

Bank A (CASA 70%) punya cost of funds ~1,73%, Bank B (CASA 30%) ~3,30%. Selisih ~157 bps. Bank A bisa terima spread tipis untuk profitabilitas sama — competitive advantage fundamental.

Mari kita hitung dampak CASA pada beban bunga dan cost of funds dengan kasus dua bank ilustrasi. Bank A seperti BCA dengan CASA 70 persen: giro Rp 200 triliun dengan bunga 0 persen = Rp 0 beban, tabungan Rp 500 triliun dengan bunga 0,75 persen = Rp 3,75 triliun, deposito Rp 300 triliun dengan bunga 4,5 persen = Rp 13,5 triliun. Total DPK Rp 1.000 triliun, total beban bunga Rp 17,25 triliun, cost of funds 1,73 persen. Bank B dengan CASA 30 persen: giro Rp 100 triliun = Rp 0, tabungan Rp 200 triliun = Rp 1,5 triliun, deposito Rp 700 triliun = Rp 31,5 triliun. Total beban bunga Rp 33 triliun, cost of funds 3,30 persen. Selisih cost of funds sekitar 157 basis points. Insight kunci: Bank A bisa menerima spread tipis untuk profitabilitas yang sama — competitive advantage fundamental. Inilah mengapa bank dengan CASA tinggi seperti BCA lebih resilient terhadap fluktuasi suku bunga dan kompetisi harga. Verifikasi bunga aktual DPK ke data OJK untuk akurasi.

Pencatatan Akrual Bunga Deposito

Bunga deposito harus diakui secara akrual tiap bulan, meskipun dibayar saat jatuh tempo.

Beban Bunga Akrual = Principal Deposito × Bunga Tahunan × (1/12)

Jurnal Bulanan Deposito 12 Bulan

Setiap bulan: Dr. Beban Bunga Deposito | Cr. Utang Bunga Akrual
Pada bulan jatuh tempo: Cr. Kas (principal + total bunga akrual)
Dr. Deposito Berjangka (principal)
Dr. Utang Bunga Akrual (akumulasi bunga 12 bulan)

Pencatatan akrual memastikan beban diakui di periode yang sesuai dengan pendapatan bunga yang dihasilkan dari dana tersebut — matching principle.

Bunga deposito harus diakui secara akrual setiap bulan, meskipun baru dibayar saat jatuh tempo. Rumusnya Beban Bunga Akrual = Principal Deposito dikali Bunga Tahunan dikali 1/12. Untuk deposito 12 bulan, jurnal bulanan adalah debit Beban Bunga Deposito dan kredit Utang Bunga Akrual, sehingga setiap bulan beban bunga sudah mempengaruhi laba. Pada bulan jatuh tempo, bank membayar penuh principal dan total bunga akrual yang terakumulasi selama 12 bulan. Jurnalnya: kredit Kas untuk principal dan total bunga, debit Deposito Berjangka untuk principal, dan debit Utang Bunga Akrual untuk akumulasi bunga. Pencatatan akrual ini memastikan beban diakui di periode yang sesuai dengan pendapatan bunga yang dihasilkan dari penggunaan dana tersebut — prinsip matching principle. Tanpa akrual, beban bunga akan diakui sekaligus saat jatuh tempo, menciptakan distorsi periodik pada laba bank. Sebagai auditor, Anda harus menguji cut-off pengakuan akrual untuk memastikan tidak ada understatement beban di akhir tahun.

Hitung dari Nol: Akrual Deposito Bulanan

Mini-kasus: deposito Rp 100 juta, bunga 5%/thn, tenor 6 bulan. Hitung akrual bulanan & total bunga.

Bulan	Beban Akrual Bulanan	Akumulasi Utang Akrual
1	100 jt × 5% × 1/12 = Rp 416.667	Rp 416.667
2	Rp 416.667	Rp 833.334
3	Rp 416.667	Rp 1.250.001
4	Rp 416.667	Rp 1.666.668
5	Rp 416.667	Rp 2.083.335
6 (jatuh tempo)	Rp 416.667	Rp 2.500.002 (dibayar penuh)

Insight

Rp 2,5 juta

Total bunga 6 bulan = Rp 100 juta × 5% × 6/12 = Rp 2,5 juta. Setara dengan bunga kontraktual. Akrual memastikan beban dialokasikan rata ke 6 bulan, bukan diakui sekaligus di bulan ke-6.

Mari kita hitung akrual bunga deposito dengan kasus konkret. Deposito Rp 100 juta dengan bunga 5 persen per tahun dan tenor 6 bulan. Beban akrual bulanan = Rp 100 juta dikali 5 persen dikali 1/12 = Rp 416.667. Setiap bulan, bank mencatat beban Rp 416.667 dan akumulasi utang akrual bertambah Rp 416.667. Bulan pertama utang akrual Rp 416.667, bulan kedua Rp 833.334, bulan ketiga Rp 1,25 juta, bulan keempat Rp 1,67 juta, bulan kelima Rp 2,08 juta, bulan keenam saat jatuh tempo Rp 2,5 juta dibayar penuh. Insight kunci: total bunga 6 bulan = Rp 100 juta dikali 5 persen dikali 6/12 = Rp 2,5 juta, setara dengan bunga kontraktual. Akrual memastikan beban dialokasikan rata ke 6 bulan, bukan diakui sekaligus di bulan keenam yang akan mendistorsi laporan laba. Untuk portofolio deposito besar seperti bank umum dengan Rp triliunan, distorsi bulan keenam bisa puluhan triliun rupiah. Inilah mengapa akrual accounting menjadi standar wajib dalam akuntansi bank.

BLOK 3

Trend & Risiko Pendanaan

Pertanyaan diskusi: Apa risiko bank yang mengalami penurunan CASA Ratio dalam beberapa kuartal berturut-turut? Bagaimana respons manajerial?

Blok terakhir membahas trend dan risiko pendanaan DPK. Pertanyaan diskusi menyinggung risiko penurunan CASA Ratio berkepanjangan. Bila CASA Ratio turun dalam beberapa kuartal berturut-turut, berarti nasabah ritel beralih dari giro/tabungan ke deposito atau keluar dari bank. Konsekuensinya: cost of funds naik, NIM tertekan, dan bank harus menyalurkan ke aset berbunga lebih tinggi yang berisiko lebih besar untuk mempertahankan margin. Respons manajerial: promosi tabungan baru, bundle dengan layanan payroll korporat, naikkan suku bunga tabungan, atau akuisisi nasabah ritel baru. Bank BCA yang CASA-nya sangat tinggi harus terus menjaga relationship dengan korporasi untuk mempertahankan basis payroll. Beberapa bank Indonesia sempat mengalami tekanan CASA saat kompetisi dari reksadana pasar uang dan fintech meningkat. Diskusi ini akan terhubung ke P12 tentang pengungkapan dan P13 tentang manajemen risiko.

Tiga Risiko Pendanaan DPK

Tiga risiko utama yang harus dikelola Manajemen Likuiditas bank.

1. Liquidity risk (bank run). Penarikan masal DPK yang bisa memicu krisis likuiditas — kasus Century 2008.

2. Funding cost risk. Kenaikan suku bunga pasar menaikkan beban deposito, menekan NIM.

3. Behavioral shift. Migrasi nasabah dari tabungan ke reksadana/fintech menurunkan CASA.

4. Concentration risk. Ketergantungan pada sedikit depositor korporat besar yang bisa menarik serentak.

Tiga risiko utama pendanaan DPK yang harus dikelola Manajemen Likuiditas bank. Pertama, liquidity risk atau bank run: penarikan masal DPK yang bisa memicu krisis likuiditas seperti kasus Century 2008. Untuk mitigasi, bank harus menjaga rasio likuiditas seperti LCR atau Liquidity Coverage Ratio yang menjadi standar Basel III. Kedua, funding cost risk: kenaikan suku bunga pasar seperti saat BI menaikkan BI rate menaikkan beban deposito, menekan NIM. Bank dengan CASA tinggi lebih resilient terhadap risiko ini. Ketiga, behavioral shift: migrasi nasabah dari tabungan ke reksadana pasar uang atau fintech menurunkan CASA Ratio secara struktural. Bank harus inovasi dengan produk tabungan berbunga kompetitif atau fitur tambahan untuk mempertahankan nasabah. Keempat, concentration risk: ketergantungan pada sedikit depositor korporat besar yang bisa menarik serentak menciptakan risiko likuiditas. Bank harus mendiversifikasi basis depositor untuk mitigasi. Sebagai manajer atau analis, keempat risiko ini harus dipantau secara berkala untuk kesehatan pendanaan bank.

Mini-Kasus: Struktur DPK 3 Bank (Ringkas)

Perbandingan struktur DPK BCA, Mandiri, BRI (ilustrasi berdasarkan publikasi OJK).

Bank	Giro	Tabungan	Deposito	CASA Ratio
BCA	~25%	~45%	~30%	~70%
Mandiri	~15%	~30%	~55%	~45%
BRI	~10%	~50%	~40%	~60%

Insight

BCA lead CASA

BCA unggul di CASA karena basis payroll & transaksi kuat. Mandiri lebih beragam dengan deposito korporasi. BRI kuat di tabungan mikro. Verifikasi ke laporan publikasi OJK terbaru.

Mari kita lihat struktur DPK tiga bank Indonesia sebagai mini-kasus berdasarkan publikasi OJK. BCA: giro 25 persen, tabungan 45 persen, deposito 30 persen, CASA Ratio 70 persen — tertinggi karena basis payroll dan transaksi yang sangat kuat dengan perusahaan besar. Mandiri: giro 15 persen, tabungan 30 persen, deposito 55 persen, CASA Ratio 45 persen — lebih beragam dengan deposito korporasi yang signifikan. BRI: giro 10 persen, tabungan 50 persen, deposito 40 persen, CASA Ratio 60 persen — kuat di tabungan mikro yang sticky karena nasabah daerah menyimpan untuk transaksi harian. Insight kunci: BCA unggul di CASA karena basis payroll dan transaksi yang kuat. Mandiri lebih beragam dengan deposito korporasi. BRI kuat di tabungan mikro yang sticky. Setiap bank punya profil CASA yang berbeda sesuai strategi bisnis dan basis nasabah. Sebagai analis, Anda harus memahami mengapa setiap bank punya profil CASA yang berbeda dan apa implikasinya untuk profitabilitas jangka panjang. Verifikasi angka ke laporan publikasi OJK terbaru karena bisa berubah per kuartal.

Rangkuman: 5 Poin Kunci Hari Ini

1. Tiga jenis DPK. Giro (non-bunga), tabungan (rendah), deposito (tinggi).

2. CASA = sumber murah. Giro + tabungan menentukan cost of funds bank.

3. Akrual untuk deposito. Beban bunga diakui bulanan meski dibayar jatuh tempo.

4. LPS jamin Rp 2 M. DPK per nasabar per bank dijamin, dengan syarat.

5. GWM ~9% DPK. Bank wajib setor ke BI untuk kontrol likuiditas.

Sebagai rangkuman, lima poin yang harus Anda bawa pulang hari ini. Pertama, tiga jenis DPK: giro non-bunga untuk bisnis, tabungan bunga rendah untuk individu, deposito bunga tinggi untuk investasi. Kedua, CASA sebagai sumber murah: giro dan tabungan menentukan cost of funds bank. Bank dengan CASA tinggi punya cost of funds rendah dan NIM stabil. Ketiga, akrual untuk deposito: beban bunga diakui bulanan meskipun dibayar saat jatuh tempo, sesuai matching principle. Keempat, LPS menjamin DPK hingga Rp 2 miliar per nasabah per bank, dengan syarat bunga tidak melebihi tingkat penjaminan dan nasabah tidak berbuat curang. Kelima, GWM sekitar 9 persen DPK yang harus disetor bank ke BI untuk kontrol likuiditas sistemik. Bila Anda menguasai lima ini, Anda siap untuk P6 minggu depan tentang pendapatan dan beban bunga efektif. Jangan lupa tugas mini minggu ini: hitung CASA Ratio satu bank Indonesia dan analisis implikasinya pada cost of funds.

Penutup & Persiapan P6

Persiapan P6 (minggu depan):

Baca catatan pendapatan bunga bank pilihan Anda
Pelajari metode effective interest rate (EIR) untuk pengakuan bunga
Tandai konsep NIM (Net Interest Margin) sebagai indikator profitabilitas

Tugas mini: Hitung CASA Ratio satu bank & estimasi cost of funds-nya.

Sampai jumpa di P6 minggu depan di mana kita akan mendalami pendapatan dan beban bunga efektif dengan metode EIR yang sudah kita singgung di P2. Sebagai persiapan, silakan baca catatan pendapatan bunga bank pilihan Anda, pelajari metode effective interest rate untuk pengakuan bunga, dan tandai konsep NIM atau Net Interest Margin sebagai indikator profitabilitas bank. Tugas mini minggu ini: hitung CASA Ratio satu bank Indonesia dan estimasi cost of funds-nya berdasarkan struktur DPK. Jangan lupa kuis singkat di awal pertemuan berikutnya tentang lima poin kunci hari ini. Sebagai penutup, ingat: DPK adalah fondasi pendanaan bank Indonesia. Bank yang berhasil membangun basis CASA yang kuat seperti BCA punya moat kompetitif yang sangat dalam — sebuah pelajaran strategis untuk Anda sebagai manajer atau investor yang menilai kualitas bank.