Program Studi Umum • FEB UNDIP

Kewirausahaan

Pertemuan 7 — Rencana Keuangan Wirausaha

Menyusun HPP (harga pokok penjualan), menghitung titik impas (BEP), dan membuat proyeksi arus kas — tiga fondasi kelayakan keuangan sebelum usaha dijalankan.

RPS MINGGU 7 • 2 × 50 MENIT

Bagian 1 dari 3

Kenapa Rencana Keuangan Membuat atau Menghancurkan Usaha

Sebelum masuk ke rumus, kita perlu paham mengapa banyak usaha rintisan tutup bukan karena idenya buruk, melainkan karena angkanya tidak pernah dihitung.

Tujuan Pembelajaran Hari Ini

Sub-CPMK minggu ini: mahasiswa mampu menyusun rencana keuangan dasar usaha. Secara rinci, setelah pertemuan ini Anda diharapkan mampu:

CAPAIAN 1

HPP

Menghitung harga pokok penjualan per unit produk dari komponen biaya bahan, tenaga kerja, dan overhead.

CAPAIAN 2

HARGA JUAL

Menetapkan harga jual yang wajar dari HPP menggunakan markup dan margin keuntungan.

CAPAIAN 3

BEP

Menghitung titik impas (break even point) dalam unit dan rupiah untuk menguji kelayakan usaha.

CAPAIAN 4

ARUS KAS

Menyusun proyeksi arus kas bulanan sederhana untuk memantau kesehatan kas usaha.

Dua Wirausaha, Satu Ide, Nasib Berbeda

Bayangkan dua mahasiswa membuka usaha kedai kopi kekinian dengan modal dan produk yang mirip.

WIRAUSAHA A

MODAL NEKAT

Menentukan harga jual dengan menebak dari kompetitor, tidak pernah menghitung HPP, tidak tahu titik impasnya. Tiga bulan kemudian kas habis, tidak tahu kenapa.

WIRAUSAHA B

MODAL TERUKUR

Menghitung HPP setiap produk, tahu persis harus menjual ~31 cup/hari untuk impas, dan memantau arus kas tiap bulan. Bertahan dan berkembang.

Riset UMKM Indonesia berulang kali menemukan bahwa ~sebagian besar usaha rintisan yang tutup dalam tahun pertama gagal bukan karena produknya jelek, melainkan karena pengelolaan keuangan yang lemah (angka pasti bervariasi antar-studi — anggap ini sebagai pola, bukan statistik presisi).

Perhatikan, kedua wirausaha ini punya ide dan modal yang mirip — bedanya cuma satu, apakah mereka menghitung angkanya atau tidak. Wirausaha A menentukan harga jual dengan menebak-nebak, meniru harga kompetitor tanpa tahu berapa biaya produksinya sendiri; hasilnya, dia baru sadar rugi setelah kas benar-benar habis. Wirausaha B melakukan tiga hal yang akan kita pelajari hari ini: menghitung HPP, mencari titik impas, dan memantau arus kas — sehingga dia tahu persis target penjualan hariannya dan bisa mendeteksi masalah sejak dini. Saya sengaja menghindari angka statistik yang terlalu presisi soal tingkat kegagalan UMKM, karena angka itu berbeda-beda antar-survei dan antar-tahun; yang penting Anda pegang adalah polanya — pengelolaan keuangan yang lemah adalah penyebab kegagalan usaha yang paling sering disebut, jauh lebih sering daripada ide produk yang buruk.

Tiga Pilar Rencana Keuangan Wirausaha

Ketiganya berurutan dan saling bergantung — Anda tidak bisa melompat ke BEP tanpa HPP, atau menyusun arus kas tanpa tahu titik impas.

Pilar 1

HPP

Harga Pokok Penjualan — berapa biaya sebenarnya untuk membuat satu unit produk.

Pilar 2

BEP

Break Even Point — berapa unit harus terjual agar usaha tidak rugi dan tidak untung (impas).

Pilar 3

Proyeksi Arus Kas

Perkiraan kas masuk dan keluar tiap bulan, untuk memastikan usaha tidak kehabisan kas meski di atas kertas untung.

Ingat urutannya: HPP → Harga Jual → BEP → Proyeksi Kas. Hari ini kita akan menghitung keempatnya secara berurutan dengan satu contoh usaha yang sama.

Bagian 2 dari 3

HPP: Fondasi Menentukan Harga Jual

Kita mulai dari pertanyaan paling dasar: berapa sebenarnya biaya untuk membuat satu produk? Jawabannya adalah HPP.

Dua Jenis Biaya yang Wajib Anda Bedakan

Setiap usaha punya dua jenis biaya dengan perilaku berbeda terhadap volume produksi.

BIAYA TETAP (fixed cost)

TIDAK BERUBAH

Jumlahnya sama tiap bulan, tidak peduli terjual 10 atau 1.000 unit. Contoh: sewa tempat, gaji karyawan tetap, penyusutan mesin kopi.

BIAYA VARIABEL (variable cost)

BERUBAH-UBAH

Naik-turun mengikuti jumlah produk yang dibuat. Contoh: bubuk kopi, susu, gula aren, cup dan sedotan — makin banyak cup dibuat, makin banyak bahan terpakai.

Glosarium: overhead adalah biaya pendukung produksi yang bukan bahan baku langsung maupun gaji langsung — misalnya listrik dan gas dapur, yang sebagian sifatnya tetap namun sering dialokasikan per unit demi kemudahan hitung HPP.

Hitung dari Nol #1: HPP Kopi Susu Gula Aren

Usaha "Kedai Kopi Anjar" ingin tahu HPP per cup dari produk andalannya.

Langkah	Perhitungan	Nilai
Bahan baku langsung (kopi, susu, gula aren, cup+tutup+sedotan)	2.000 + 3.000 + 1.500 + 1.000	Rp 7.500
Tenaga kerja langsung per cup (upah barista dibagi produksi harian)	—	Rp 1.000
Overhead per cup (listrik, gas, dibagi estimasi volume bulanan)	—	Rp 1.500
HPP per cup	7.500 + 1.000 + 1.500	Rp 10.000

HPP PER CUP

Rp 10.000

Biaya sebenarnya untuk membuat 1 cup kopi susu gula aren

Coba Sendiri: Hitung HPP Produk UMKM Anda

Ganti komponen bahan, tenaga kerja, dan overhead dengan angka produk UMKM pilihan Anda sendiri, lalu amati bagaimana HPP per unit terbentuk.

Hitung dari Nol #2: Dari HPP ke Harga Jual

Kedai Anjar menetapkan markup 50% (persentase tambahan di atas HPP) untuk menutup risiko dan menghasilkan laba.

Harga Jual = HPP × (1 + Markup)

Langkah	Perhitungan	Nilai
HPP per cup (dari slide sebelumnya)	—	Rp 10.000
Markup yang diinginkan	—	50%
Harga jual	10.000 × (1 + 0,5)	Rp 15.000
Margin keuntungan (profit margin) atas harga jual	(15.000 − 10.000) ÷ 15.000	~33,3%

Glosarium: markup = persentase tambahan di atas biaya (HPP), sedangkan margin = persentase laba dihitung dari harga jual. Rp 5.000 di atas sama, tetapi persennya beda tergantung basisnya (HPP vs harga jual) — jangan tertukar saat pitching ke investor.

Sekarang kita lanjut dari HPP ke harga jual. Kedai Anjar memilih markup lima puluh persen — artinya mereka ingin menambahkan setengah dari HPP sebagai keuntungan dan buffer risiko. Perhitungannya: sepuluh ribu dikali satu koma lima, hasilnya lima belas ribu rupiah, itulah harga jual per cup. Sekarang perhatikan baik-baik perbedaan markup dan margin, karena ini jebakan klasik yang sering membuat mahasiswa dan bahkan pelaku usaha bingung saat presentasi ke investor. Markup lima puluh persen dihitung dari HPP, tapi kalau kita hitung margin keuntungan dari harga jual — yaitu lima ribu rupiah selisih dibagi lima belas ribu harga jual — hasilnya hanya sekitar tiga puluh tiga persen, bukan lima puluh persen. Angka rupiahnya sama, tapi persentasenya berbeda karena basis pembaginya beda. Ini penting supaya Anda tidak salah klaim "margin saya lima puluh persen" padahal yang benar itu markup.

Coba Sendiri: Hitung Harga Jual Cost-Plus

Ubah HPP dan persentase markup, lalu amati bagaimana harga jual, margin, dan PPN berubah.

Bagian 3 dari 3

BEP dan Proyeksi Arus Kas: Menguji Kelayakan

Setelah tahu harga jual, pertanyaan berikutnya: berapa banyak yang harus terjual agar usaha tidak rugi, dan bagaimana kas mengalir tiap bulan?

Apa Itu BEP (Break Even Point)?

BEP atau titik impas adalah jumlah penjualan di mana total pendapatan = total biaya — usaha tidak untung, tapi juga tidak rugi.

BEP (unit) = Biaya Tetap ÷ (Harga Jual − Biaya Variabel per unit)

Hitung dari Nol #3: BEP Kedai Anjar

Biaya tetap bulanan kedai (sewa, gaji tetap, penyusutan alat) = Rp 6.000.000. Biaya variabel per cup (bahan + tenaga kerja langsung) = Rp 8.500.

Langkah	Perhitungan	Nilai
Margin kontribusi per cup	15.000 − 8.500	Rp 6.500
BEP dalam unit (dibulatkan ke atas — unit tak bisa pecahan)	6.000.000 ÷ 6.500 = 923,08 → dibulatkan	~924 cup/bulan
BEP per hari (924 ÷ 30 hari)	924 ÷ 30	~31 cup/hari
BEP dalam rupiah	924 × 15.000	~Rp 13.860.000

TARGET IMPAS

~31 cup/hari

Di bawah ini, kedai masih rugi. Di atasnya, mulai untung.

Sekarang kita masukkan angka kedai Anjar ke rumus BEP. Margin kontribusi per cup adalah harga jual dikurangi biaya variabel: lima belas ribu dikurangi delapan ribu lima ratus, sama dengan enam ribu lima ratus rupiah — ini bagian dari setiap cup yang "mencicil" biaya tetap. Bagi biaya tetap enam juta rupiah dengan enam ribu lima ratus, hasilnya sembilan ratus dua puluh tiga koma nol delapan; karena tidak mungkin menjual nol koma nol delapan cup, kita bulatkan ke atas menjadi sembilan ratus dua puluh empat cup per bulan. Jika dibagi tiga puluh hari, itu sekitar tiga puluh satu cup per hari. Kalau dikonversi ke rupiah, kalikan sembilan ratus dua puluh empat cup dengan harga jual lima belas ribu, hasilnya sekitar tiga belas juta delapan ratus enam puluh ribu rupiah — itulah omzet bulanan minimal supaya kedai Anjar tidak rugi. Angka tiga puluh satu cup per hari inilah yang harus jadi target harian pemilik usaha, bukan sekadar "yang penting laku".

Coba Sendiri: Hitung Titik Impas Usaha Anda

Ubah biaya tetap, harga jual, dan biaya variabel, lalu amati bagaimana titik BEP bergeser pada grafik.

Proyeksi Arus Kas: Kenapa Untung di Atas Kertas Tidak Cukup

Arus kas (cash flow) mencatat kapan uang benar-benar masuk dan keluar — berbeda dari laba yang hanya mencatat berapa untung/rugi.

KAS MASUK (cash inflow)

UANG DITERIMA

Penjualan tunai, pencairan pinjaman, suntikan modal pemilik — semua uang yang benar-benar masuk ke rekening/kas usaha.

KAS KELUAR (cash outflow)

UANG DIBAYAR

Belanja bahan baku, gaji, sewa, cicilan — semua uang yang benar-benar keluar dari rekening/kas usaha.

Jebakan umum: usaha bisa untung di laporan laba-rugi tetapi tetap kehabisan kas — misalnya karena piutang pelanggan belum dibayar, atau stok bahan baku dibeli borongan di muka. Inilah sebabnya proyeksi arus kas wajib dibuat terpisah dari perhitungan untung-rugi.

Ini konsep yang sering membingungkan pemula: mengapa usaha yang "untung" bisa tetap bangkrut? Jawabannya karena untung dan kas adalah dua hal berbeda. Untung dihitung dari seluruh penjualan dikurangi seluruh biaya dalam periode tertentu, tanpa peduli kapan uangnya benar-benar berpindah tangan. Kas adalah uang yang benar-benar ada di rekening atau laci kasir saat ini juga. Bayangkan sebuah usaha katering yang mengirim tagihan ke kantor pelanggan dengan tempo bayar tiga puluh hari — di laporan laba-rugi sudah tercatat untung, tapi kasnya kosong karena uang belum ditransfer. Sementara itu, gaji karyawan dan pembelian bahan tetap harus dibayar tunai hari ini. Karena itu, proyeksi arus kas — mencatat kapan uang benar-benar masuk dan keluar — adalah alat yang wajib dimiliki wirausaha, terpisah dari sekadar menghitung untung-rugi.

Contoh Proyeksi Arus Kas Bulanan Kedai Anjar

Bulan ini kedai menargetkan penjualan 1.000 cup — sedikit di atas BEP (~924 cup).

Langkah	Perhitungan	Nilai
Kas masuk (penjualan 1.000 cup × Rp 15.000)	1.000 × 15.000	Rp 15.000.000
Kas keluar — biaya variabel (1.000 cup × Rp 8.500)	1.000 × 8.500	Rp 8.500.000
Kas keluar — biaya tetap bulanan	—	Rp 6.000.000
Kas bersih bulan ini	15.000.000 − 8.500.000 − 6.000.000	Rp 500.000

SISA KAS BULAN INI

Rp 500.000

Tipis, karena penjualan hanya sedikit di atas BEP — wajar untuk usaha baru

Mari kita hitung proyeksi kas kedai Anjar untuk bulan ini, dengan target penjualan seribu cup — perhatikan ini hanya sedikit di atas BEP sembilan ratus dua puluh empat cup. Kas masuk dari penjualan: seribu cup dikali lima belas ribu rupiah, sama dengan lima belas juta rupiah. Kas keluar terdiri dari dua bagian: biaya variabel, yaitu seribu cup dikali delapan ribu lima ratus rupiah, sama dengan delapan juta lima ratus ribu rupiah, ditambah biaya tetap enam juta rupiah. Total kas keluar empat belas juta lima ratus ribu rupiah. Selisihnya, kas masuk dikurangi kas keluar, adalah lima ratus ribu rupiah — itulah sisa kas bersih bulan ini. Perhatikan angka ini sangat tipis, karena penjualan seribu cup hanya sedikit di atas titik impas. Ini mengajarkan pelajaran penting: menjual sedikit di atas BEP bukan berarti aman, karena satu bulan sepi saja bisa membuat kas negatif.

Coba Sendiri: Proyeksikan Arus Kas 6 Bulan Anda

Ubah target penjualan tiap bulan dan amati bagaimana saldo kas kumulatif bergerak selama enam bulan.

HPP, BEP, dan Arus Kas: Satu Sistem, Bukan Tiga Hal Terpisah

Kalau HPP dihitung salah (terlalu rendah), harga jual jadi terlalu murah → BEP jadi tidak realistis tinggi → proyeksi kas akan selalu meleset dari kenyataan. Kesalahan di hulu (HPP) merambat ke seluruh rencana keuangan.

Perhatikan diagram ini sebagai satu alur logika, bukan tiga topik lepas yang kebetulan diajarkan hari yang sama. HPP adalah fondasi paling dasar — kalau salah hitung di sini, semuanya di belakangnya ikut salah. Dari HPP yang benar, kita menurunkan harga jual, lalu dari harga jual dan struktur biaya kita menghitung BEP. Dari BEP itulah kita tahu target penjualan realistis, yang kemudian menjadi dasar proyeksi arus kas. Kalau tadi HPP dihitung terlalu rendah — misalnya lupa memasukkan biaya sedotan atau upah barista — maka harga jual jadi terlalu murah, BEP jadi tampak lebih mudah dicapai dari kenyataan, dan proyeksi kas akan terus-menerus meleset ketika dipraktikkan. Ini sebabnya saya selalu menekankan: hitung HPP dengan teliti, karena kesalahan kecil di sana akan membesar di sepanjang rencana keuangan Anda.

Kesalahan Umum Pemula dalam Rencana Keuangan

Mencampur kas pribadi dan kas usaha — jadi tidak tahu usahanya sebenarnya untung atau rugi.

Lupa memasukkan penyusutan alat (mesin kopi, gerobak) sebagai biaya tetap — padahal alat akan aus dan perlu diganti.

Menentukan harga jual dengan menebak/meniru kompetitor tanpa menghitung HPP sendiri.

Tidak pernah menghitung BEP — sehingga tidak tahu target penjualan minimal harian.

Dari pengalaman mendampingi banyak usaha rintisan mahasiswa, empat kesalahan ini paling sering berulang. Pertama, mencampur uang pribadi dan uang usaha dalam satu dompet atau rekening yang sama — akibatnya pemilik tidak pernah benar-benar tahu apakah usahanya untung atau justru merugi karena tertutup uang pribadi. Kedua, lupa memasukkan penyusutan alat sebagai biaya — mesin kopi atau gerobak akan aus dan suatu saat harus diganti, jadi biayanya harus dicicil masuk ke HPP sejak sekarang, bukan dianggap gratis. Ketiga, menentukan harga jual dengan sekadar meniru kompetitor tanpa tahu HPP sendiri — padahal struktur biaya setiap usaha bisa berbeda. Keempat, tidak pernah menghitung BEP, sehingga pemilik usaha bekerja tanpa target yang jelas. Coba ingat-ingat, apakah ada usaha di sekitar Anda — mungkin warung kecil dekat kos — yang melakukan salah satu kesalahan ini?

Latihan Kelas: Hitung Rencana Keuangan Usaha Impian Anda

Kerjakan berkelompok (3–4 orang), gunakan ide usaha dari BMC minggu lalu. Waktu: 15 menit.

Instruksi

Tentukan 1 produk andalan dari ide usaha kelompok Anda.
Hitung HPP per unit (bahan + tenaga kerja + overhead) — boleh estimasi wajar.
Tentukan markup dan hitung harga jual.
Estimasi biaya tetap bulanan, lalu hitung BEP unit dan rupiah.
Satu kelompok akan diminta presentasi singkat (2 menit) di akhir sesi.

Tips: kalau angka HPP Anda kurang dari harga jual kompetitor di pasar, tandai sebagai bendera merah — kemungkinan ada biaya yang terlewat atau markup terlalu tinggi.

Cheat Sheet: Empat Rumus Rencana Keuangan

Rumus	Formula	Contoh Kedai Anjar
HPP per unit	Bahan + Tenaga Kerja + Overhead	Rp 10.000
Harga Jual	HPP × (1 + Markup)	Rp 15.000
BEP (unit)	Biaya Tetap ÷ (Harga Jual − Biaya Variabel)	~924 cup/bulan
Kas Bersih Bulanan	Kas Masuk − Kas Keluar	Rp 500.000

Simpan tabel ini — Anda akan memakainya lagi saat menyusun proposal rencana bisnis komprehensif untuk pitching di akhir semester.

Checklist Rencana Keuangan Sebelum Mulai Usaha

Sudah Dihitung?

HPP setiap produk andalan
Harga jual dengan markup yang wajar
BEP unit & rupiah per bulan
Proyeksi arus kas minimal 3 bulan ke depan

Sudah Dipisah?

Rekening/kas pribadi vs usaha
Biaya tetap vs biaya variabel
Penyusutan alat dimasukkan sebagai biaya
Target harian/mingguan vs target bulanan

Sebelum Pertemuan Berikutnya

Minggu Depan

Sumber Pendanaan Usaha

Dari bootstrapping (modal sendiri) hingga crowdfunding — setelah tahu berapa modal yang dibutuhkan dari rencana keuangan hari ini, kita cari dari mana uangnya.

TUGAS SEBELUM MINGGU DEPAN

SELESAIKAN LATIHAN

Rapikan hasil latihan kelompok hari ini (HPP, harga jual, BEP, proyeksi kas) — akan dipakai sebagai lampiran proposal rencana bisnis komprehensif.